小企業財務会計制度の手本

＜p＞＜a href=「//www.sjfzxm.com/news/indexuc.asp」＞財務部＜a＞は会社のすべての財政事務と資金活動の管理と執行機関であり、会社の日常財務管理、資金調達管理と財務分析の仕事を担当しています。

＜p＞1.会社の財務管理を担当しています。

会社の各財務収支計画を作成し、各資金の使用と費用の支出を審査し、販売代金を回収し、未収金を清算する。日常現金の収支、費用の清算、税金の納付、銀行手形の決算を行い、在庫の現金と銀行の空白手形を保管し、日ごとに資金日表を作成し、会社の融資計画をしっかりと行う。

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＜p＞2.会社の会計処理を担当しています。

国家が公布した会計準則、財経法規を遵守し、会計制度に従って会計処理を行い、年度、四半期、月間財務諸表を作成する。会計制度の規定に従って会計計算科目を設置し、明細帳、分類帳、補助帳を設置し、適時に帳簿を記帳し、決済、対帳し、日清月間決算を実現し、帳簿が一致し、帳簿が一致している。

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＜p＞3.会社の原価計算と原価管理を担当する。

コスト集約手順と原価計算書を設置し、コスト計算を行い、コスト支出を制御し、登録をまとめて各コストデータを収集し、適時、正確にコスト予測、コントロール、分析のために資料を提供する。契約、予算、審査によって工事、設備、材料代金を支払う。

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＜p＞4.経済計算制度を確立し、会計計算資料、統計資料及びその他関連資料を利用して、定期的に経済活動の分析を行い、企業の生産経営成果と財務状況を判断し、評価し、会社のリーダー決定に根拠を提供する。

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＜p＞5.社内監査に協力する。

上記の業務範囲と職責に基づき、財務管理を強化するために、本制度を制定する。

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＜p＞＜strong＞第一章資金承認制度＜/strong＞＜p＞

＜p＞1.総則＜p＞

＜p＞①全金額の支払いは、会社の主管者の承認を経なければならない。

主管者が会社にいない場合は、電話またはファックスで連絡し、代金の支払いを承認するかどうか確認し、後で支出書に意見を記入してください。

＜p＞財務専用章、会社法人印と小切手は別々に保管しなければなりません。会社＜a href=“http:/www.sjfzxm.com/news/indexup.asp”＞法人＜a＞章は事務室主任が保管します。財務専用印と小切手は出納が担当します。

事務室主任または出納が会社にいない間、印鑑は法定代表者が指定する専任者が保管しなければならない。

印鑑代行は引継ぎ手続きが必要で、代行者は印鑑の使用状況を登録しなければなりません。

＜p＞（3）財務部は原則として、財務専用印及び会社法人印を捺印した小切手を会社に残してはいけません。もし仕事の必要に応じて、先に限度額を記入し、会社の主管指導者の承認を得る必要があります。＜p＞

＜p＞aから発行される小切手は、承認された受取人のフルネームを明記し、受け取った領収書は入金と一致すること。

もし受取人が特別な事情で会社が協力して第三者に支払う場合、必ず受取人の書面通知があり、会社の主管者の承認を得なければなりません。

＜p＞取引代金の沖転（非正常経営業務を指す）は、会社の主管者の承認が必要である。

＜p＞_非正常経営業務から資金を引き出すには、会社の主管者の承認を経なければならない。＜/p＞

＜p＞▶各種の代金を支払うための原始証憑は原本を保存しなければならず、コピーは原始証憑として使用してはいけない。

特別な状況がある場合は、会社の主管指導者の承認を得なければならない。

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＜p＞2.工事用モデル＜href=“//www.sjfzxm.com/news/indexup.asp”＞承認制度＜a＞＜p＞

＜p＞工事用の代金は会社の主管者が承認して支払う。

その手順は、以下の「工事用代金支払審査業務フロー」に従って実行します。

工事用代金の承認作業フロー3、行政費用支出管理制度＜p＞

＜p＞①会社の管理者の費用精算は、会社の主管指導者の承認を経て財務者が支払うことができます。＜/p＞

＜p＞⑵交際などの異常な費用に関しては、会社の主管者の承認が必要です。

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＜p＞3.会社旅費支出制度＜p＞

＜p＞①会社員が市の範囲外で公務を行うと出張旅費の手当が受けられます。＜/p＞

＜p＞⑵会社員の出張は必要に応じて、部門経理が交通手段の選択を決定します。＜／p＞

＜p＞（3）社員の出張中の宿泊費と手当は、以下の規定に従って実行されます。①家賃基準：A、部門経理以上の社員、家賃基準は120元/日、B、一般社員、家賃基準は100元/日です。

②給食手当、市内交通手当標準食補助は一人20元/日、市内交通費は一人6元/日となっています。

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＜p＞4 a、実際の精算金額は会社の補助金基準を超えています。部門経理または引率マネージャーが原因を説明し、会社の主管者の承認を経て支払う必要があります。

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＜p＞4.車両修理費及びガソリン代管理制度＜p＞

＜p＞①会社の車両メンテナンスは事務室が一括して管理し、修理ポイントを指定し、修理費用は一般的に銀行振り込みで決算する。

＜p＞⑵車両の消耗品備品は事務室がまとめて調達し、小切手で支払う。

必要な時は受領手続きを行い、事務室で記帳して消して使用する。

＜p＞（3）会社のガソリンチケットは事務室が一括して保管し、帳簿を設けて登録して使用する。

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＜p＞5.事務費、会議費及びその他費用管理制度＜p＞

＜p＞①会社の事務用品は事務室がまとめて仕入れ、管理しています。＜/p＞

＜p＞事務室設立帳簿登録会社の事務用品の仕入れ、使用状況；＜p＞

＜p＞（3）事務室財産台帳は財務部に帳簿を付設する。＜／p＞

＜p＞4 a事務室は各部門が受け取る事務用品の状況に応じて作成、登録、定期通報を行います。＜/p＞

＜p＞会社の各部門は仕事の必要により、関係機関の人員を誘って会議を開催する必要がある場合、部門経理に提案して、総経理の承認を求めて、その会務の仕事は事務室が統一的に手配します。＜/p＞

＜p＞_関連給与、賞与、福利費などの各手当の支給基準は会社の人事労資管理部門が制定し、総経理の許可を得て財務部に報告して登録する。

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＜p＞6.行政費精算制度＜p＞

＜p＞1会社の行政費用の現金支出の範囲は、従業員に給与、ボーナス、手当、出張旅費を支給し、個人に支払うその他の金額及び小切手の起点から100元未満の小口な支出である。＜p＞

＜p＞会社員が清算する行政費用は清算書に記入し、担当者が記入し、会社の主管リーダーが署名して承認した後、財務部に報告して本制度の関連規定に従って審査し、本章第1条の規定に従って決裁して支払う。＜p＞

＜p＞（3）接待、プレゼント費用支出は一票、事前申告制で、承認後に実施できます。＜/p＞

＜p＞4 Fに清算条件がない場合（相手先の領収書がない場合）は、小切手または現金を受け取りたい人は必ず借入書を記入してください。

借入書は財務の控えを残して、借入金が返却される時に、財務は帳簿を突き落とす領収書を開けて担当者にあげます。

＜p＞等小切手の受領書、借入書は必ず担当者が記入し、会社の主管者が署名し、財務審査後、財務部が直接支払う。

＜p＞_銀行小切手が紛失した場合、責任者は財務部と口座開設銀行に報告しなければなりません。

空手形による損失は、紛失者に賠償責任がある。

＜p＞▶その他の費用およびコスト支出に関する手順は会社の規定に準じる。

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＜p＞＜strong＞第二章工事原価管理制度＜/strong＞＜p＞

＜p＞1.会社のすべての工事経済契約及び工事コストに関するすべての指標、保証、承諾及びその他の経済ビザは総経理が署名または授権委託して署名する必要があります。

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＜p＞2.会社工程部は主に工事費の予測及び審査、工事入札書類の作成、工事決算の審査を担当しています。

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＜p＞3.工程部は工程用設備材料の調達と経済契約の交渉を組織し、既に定型化された設備、材料を購入し、設備材料を適時に供給し、積極的に市場引合業務を行い、市場価格引合登記簿を設立し、材料の価格変動の歴史資料を記録する。

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＜p＞4.財務部は主に工事コストの全体的なコントロールを担当しています。

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＜p＞①工事経済契約に関する交渉に参与し、会社の各工事コストの構成及び使用計画を適時に正確に理解する。

＜p＞⑵工事進捗金の再確認作業を担当し、工事原価の確定と最終決算の検定に参与する。

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＜p＞5.工程中間決算手順。

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＜p＞①施工書は毎月25日までに工程進捗決算を工程部に報告して審査し、工程部は工事図面、工事進捗計画及びその他の書類資料を結合して審査意見を提出し、5日以内に財務部に契約書を送付します。＜p＞

＜p＞⑵財務部は、関連書類、施工会社が受領する供給資料の金額、及び施工会社とのその他の経済的往来などの状況を参考にして、会社の財務状況を参考にして支払意見を提出し、会社の主管者の承認を申請する。

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＜p＞6.工事決算手順。

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＜p＞①工事単位は工事決算書及び各経済ビザ資料を工事中間決算と同じ手順で工事部に再審査し、財務部が署名すること。

＜p＞⑵財務部は各種経済ビザ、契約及び検定された工事の決算数と材料の決算数に基づいて、すでに支払った工事数及び立替で支払った諸費用を差し引いて、未払工事の端数を決算し、支払方案を提出し、会社の主管者の承認を申請する。＜p＞

＜p＞（3）大工事の決算は、会社の主管工事のリーダーがリードし、工程部、設計部、財務部及びその他の関係部門の人が工事決算グループを構成し、上記本制度に規定された職責範囲に従って共同で特別工事の決算を行うべきである。＜p＞

＜p＞4 a家屋工事を全部竣工検収し、合格して引き渡し使用する場合、商品室は工事部、販売部が竣工室の引継ぎ検収入庫手続きを行い、財務部はビルの入庫手続きにより竣工房のコスト決算を行う。

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＜p＞＜strong＞第三章財産管理制度＜/strong＞＜p＞

＜p＞1.会社の財産の範囲＜p＞

＜p＞①会社の財産は固定資産と低額消耗品を含む。＜/p＞

＜p＞⑵一般的に会社が購入または自製する機械設備、動力設備、運送設備、工具器具、管理器具、家屋建築物などを備えていますが、同時に一つの価値が2000元以上と耐用年数が一年以上のものを固定資産として記載しています。＜p＞

＜p＞（3）一項の価値が2000元以下または価値が2000元以上であるが、耐用年数が一年未満のものはいずれも低額消耗品である。

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＜p＞2.会社財務部は会社の全財産の会計処理を担当しています。

＜p＞①本社で使用する固定資産及び会社のすべての事務用品は事務室が管理します。＜/p＞

＜p＞⑵会社の各工事現場では機械設備、動力設備、工具器具などを使用して工事部が管理しています。＜/p＞

＜p＞（3）事務室と工事部は専任者を指定して会社の財産の業務採算を担当し、台帳を設立し、会社財産の購入、使用及び在庫状況を登録し、会社財産の保管、補修を組織し、相応の措置、方法を制定する。

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＜p＞3.財産の購入と調達＜p＞

＜p＞①事務室は会社の発展の必要に応じて財産の購入計画を作成し、市場の引合作業を行い、財務部の契約を経て、会社の主管指導者の承認を得てから購入できます。＜/p＞

＜p＞⑵財産は買い戻した後、財産収入の検収書を記入する。

財産収入の検収は単一式二連で、財務部は財産収入の検収書、財貨領収書及び購買計画に基づいて清算手続きを行う。

財産の輸出入管理部門は検収書によって台帳に登録します。＜/p＞

＜p＞（3）各部門が固定資産を取得したい場合は、受領書を記入し、受領書は部門経理の同意を得て、事務室の承認を得て、会社の主管者の承認を得ること。＜/p＞

＜p＞4 a固定資産の受領書は使用部門が作成し、単一式三連を受領する。

一聯は使用部門が保存して調べ、一聯は財産管理部門を財産として証書を発行し、一聯は財産管理部門が定期的にまとめてから財務部に報告します。

＜p＞等の財産は社内の間で転用し、移管手続きは財産管理部門が行い、財務部に登録する。

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＜p＞4.財産の点検、棚卸し＜p＞

＜p＞1会社の財産の輸出管理部門は定期的に財産の点検と棚卸しを行い、年末には全面的な棚卸しを行わなければならない。

＜p＞⑵各部門の年末財産棚卸には財務担当者が参加しなければならない。

＜p＞（3）財産棚卸しを点検した後、棚卸、損失、毀損を発見した場合は、いずれも損益報告書を記入し、損失の原因を書面で説明します。

個人の職務上の過失による財産損失については、主管者と担当者の責任を追及しなければならない。

＜p＞4 a自然廃棄条件に達した固定資産については、財産管理部門は財務部組織と評価し、評価状況を報告して会社の主管指導者に報告し、会社の主管指導者によって処理意見を決定する。＜p＞

＜p＞いずれも自然廃棄条件に達していないが、正常に使用できない固定資産は、使用部門が原因を究明し、事実どおりに報告しなければならない。個人責任事故の場合は、関係責任者が損失を賠償する。自然災害またはその他不可抗力の原因による損失は、社長に報告し、処理意見を決定する。

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